Voormalig RA ontvangt doorhaling wegens nalaten PE-verplichting

In de financiële wereld kunnen fouten grote gevolgen hebben. Een recent geval waarin een voormalig registeraccountant (RA) een doorhaling van 30 maanden kreeg, benadrukt het belang van naleving en integriteit binnen de financiële sector. Dit artikel bespreekt de details van deze zaak en wat dit voor u kan betekenen, vooral als u problemen ondervindt met banken, leningen of hypotheekverstrekkers.

De casus van de RA

Een voormalig RA heeft een doorhaling van 30 maanden opgelegd gekregen van de accountantskamer. De reden? Ondanks het afgeven van een compliance verklaring, bleek hij geen portfolio voor permanente educatie (PE) te hebben bijgehouden voor het jaar 2021. Dit is een ernstige overtreding binnen de beroepsgroep, omdat de PE-verplichting een cruciale rol speelt in het waarborgen van de kwaliteit en integriteit van accountants.

Achtergrond van de zaak

In 2019 werd het kantoor van de betreffende RA getoetst, wat resulteerde in een b-oordeel: het interne stelsel van kwaliteitsbeheersing voldeed niet aan de vereisten. Hoewel er een verbeterplan werd goedgekeurd, bleek uit een hertoetsing in 2022 dat de situatie verergerd was. Het oordeel van de raad van toezicht was zelfs strenger dan in 2019, met een c-oordeel en het voornemen een tuchtklacht in te dienen.

Toetsing bij opdrachtgever

Bij de accountantskamer klaagde de NBA over het tekortschieten van de opzet en werking van het stelsel van kwaliteitsbeheersing en over tekortkomingen in de werkzaamheden. De RA voerde aan dat de hertoetsing ten onrechte niet op zijn eigen kantoor had plaatsgevonden, maar de accountantskamer oordeelde dat de toetsing op beide kantoren kon plaatsvinden. De RA had samenstellingsverklaringen afgegeven bij jaarrekeningen van klanten van de vof, en daarom viel ook de vof onder de NVKS.

Algemene voorwaarden en PE-verplichting

De tekortkomingen waren onder meer dat het stelsel van kwaliteitsbeheersing niet jaarlijks werd geëvalueerd en dat de beroepsaansprakelijkheidsverzekering niet voldeed. Belangrijk was ook dat de RA geen portfolio had voor het jaar 2021, hoewel hij wel een compliance verklaring had afgelegd. Dit werd gezien als een schending van de integriteit, omdat het systeem van permanente educatie erop vertrouwt dat een accountant zijn PE-verplichting op zijn woord vastlegt.

Werk schoot tekort

De NBA klaagde ook over tekortschietende werkzaamheden en kreeg hierin gelijk. De RA had bijvoorbeeld de opdracht voor het doen van de Vpb-aangifte moeten teruggeven omdat er geen inrichtingsjaarrekening was. Daarnaast ontbrak een vaste procedure voor cliënt aanvaarding, wat de RA niet kon rechtvaardigen met een beroep op werkdruk.

Bewust op verkeerde been gezet

De Accountantskamer legde een doorhaling voor de duur van 30 maanden op, mede omdat de RA ondanks eerdere toetsingen geen maatregelen had getroffen om tot een kwalitatief goede beroepsuitoefening te komen. Bovendien had hij het NBA-bestuur bewust op het verkeerde been gezet door te verklaren dat hij aan zijn PE-verplichtingen had voldaan. Dat de RA inmiddels is uitgeschreven, maakt de doorhaling niet minder noodzakelijk: hij kan zich opnieuw laten inschrijven, maar in dat geval moet de inschrijving met 30 maanden worden uitgesteld.

Heeft u zelf problemen met naleving van financiële regelgeving of andere juridische kwesties in de financiële sector? Neem dan contact op met Zorgplicht Advocaten voor deskundig advies en ondersteuning.