Onverwachte fiscale consequenties vanwege nalatige notaris?

In deze zaak wil een familie het bedrijf over laten nemen door hun zoon. Echter zorgt de aandelenoverdracht voor onverwachtse fiscale verplichtingen. De familie stelt dat de notaris die de aandelenoverdracht overzag, nalatig was in het op de hoogte stellen van de fiscale gevolgen.

Achtergrond van de zaak

De klagers wilden het familiebedrijf dat zij bezaten overdragen aan hun zoon en schakelden hiervoor een adviseur in. Toen de fiscale aspecten van de overdracht waren uitgelegd, kwam de oud-notaris in beeld. Deze startte in juni 2022 met de procedures voor de oprichting van de vennootschap voor de zoon en de overdracht van de aandelen. Er volgde een overleg met de adviseur en begin augustus vond de overdracht via een speciale regeling plaats met een koopprijs van €0,01,-.

In juli volgde een brief van de klagers aan de oud-notaris waarin zij aangaven onverwachte betalingsverplichtingen hadden door de manier van overdracht. De oud-notaris werd beschuldigd van nalatigheid, omdat hij de klagers niet zou hebben geïnformeerd over de fiscale gevolgen van de overdracht. De belastingdienst stelde dat er niet voldaan was aan de eisen voor het gebruik van de doorschuifregeling waar de klagers gebruik van hebben gemaakt, wat resulteerde in een inkomstenbelasting heffing.

De oud-notaris heeft aangegeven dat hij slechts verantwoordelijk was voor de juridische kant van de overdracht en de aandelen, niet voor de fiscale advisering. De beroepsaansprakelijkheidsverzekeraar was het hiermee eens.

De klacht van de klagers en de beoordeling

De klagers beschuldigen de oud-notaris van het hen niet op de hoogte stellen van de fiscale gevolgen van de aandelenoverdracht. Ook zou de notaris geen onderzoek hebben gedaan naar of de adviseur de klagers had geïnformeerd over de fiscale gevolgen.

De tuchtrechter stelt dat de eerste klacht ongegrond is. De oud-notaris had de fiscale advisering uitgesloten in zijn dienstverlening en de klagers hadden hiervoor een eigen fiscaal adviseur. De klagers gingen niet in tegen deze uitsluiting en dus was hij niet verplicht hen fiscaal advies te geven. Hoewel hij hier niet toe verplicht was, mocht hij wel controleren of de adviseur de klagers voldoende had geïnformeerd. De rechter vond echter dat de notaris voldoende aanleiding had om aan te nemen dat de klagers al voldoende op de hoogte waren gesteld door hun adviseur en verklaarde ook dit deel van de klacht ongegrond.

Zorgplicht advocaten

Bent u bezig met een bedrijfsovername en is de betreffende notaris volgens u nalatig in zijn diensten? Neem dan contact op met een van onze gespecialiseerde advocaten.